How begränsade optioner arbete

Om begränsade aktieenheter En begränsad aktienhet är ett bidrag värderat i bolagsaktie men bolagets aktier utges inte vid tidpunkten för bidraget. Efter att en mottagare av en enhet har uppfyllt kravet på bolag, distribuerar företaget aktier eller kontanter Ekvivalent med antalet aktier som används för att värdera enheten Beroende på planregler kan deltagaren eller givaren välja att avgöra huruvida han eller hon ska betala sig i lager eller i kontanter. Hur fungerar begränsade lagerplaner. När en anställd beviljas Begränsade andelar, Arbetstagaren måste bestämma sig för att godkänna eller neka bidraget. Om arbetstagaren accepterar bidraget kan han vara skyldig att betala arbetsgivaren ett inköpspris för bidraget. Efter att ha accepterat bidrag och tillhandahåller betalning, om så är fallet, måste arbetstagaren vänta tills beviljandet Västar Fortjäningsperioder för Begränsade andelar kan vara tidsbaserade en angiven period från bidragsdatum eller prestationsbaserad, ofta knuten till uppnåendet av företagsmål. När begränsade andelar väster Anställd mottar aktierna i bolagets aktier eller kontantekvivalenten beroende på bolagets planregler utan begränsning. Ditt företag kan tillåta eller kräva att du skjuter upp mottagandet av aktierna eller likvida medel också beroende på bolagets planregler till ett senare datum. Inkomster Skattebehandling. Enligt normala federala inkomstskatteregler beskattas en anställd som inte får begränsa aktieandelar vid tidpunkten för bidraget. Istället beskattas arbetstagaren vid inresan när begränsningarna upphör om inte arbetstagaren väljer att skjuta upp mottagandet av kontanter eller aktier i Dessa omständigheter måste arbetstagaren betala lagstadgade lägsta skatter som bestäms av sin arbetsgivare vid inresan, men betalning av alla andra skatter kan skjutas upp till tiden för distributionen, när den anställde faktiskt tar emot aktierna eller likvärdiga medel beroende på bolagets Planregler Beloppet av inkomstskatt är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet av bidraget vid tidpunkten för intjänandet eller distributionen, Minus det belopp som betalats för bidraget om något. För bidrag som betalar i faktiska aktier börjar medarbetarens skattesättningsperiod vid tidpunkten för utdelningen som eventuellt inte sammanfaller med uppgörelse beroende på planreglerna och anställdas skattesats Är lika med det belopp som betalats för aktien plus det belopp som ingår som ordinarie ersättningsinkomst Vid en senare försäljning av aktierna, förutsatt att arbetstagaren innehar aktierna som en kapital tillgång, skulle arbetstagaren redovisa vinstintäkter eller förlust om en sådan kapitalvinst skulle Vara en kort - eller långsiktig vinst beror på tiden mellan början av innehavsperioden vid intjänandet och datumet för den efterföljande försäljningen. Konsultera din skatterådgivare angående inkomstskattkonsekvenserna för dig. Om begränsade aktieutmärkelser. A Begränsat lager Award Share är ett bidrag av aktiebolag där mottagarens rättigheter i aktien är begränsade tills aktierna förfaller eller upphör i begränsningar. Den begränsade perioden kallas en vinstperiod. En gång Ersättningskraven är uppfyllda, en anställd äger aktierna direkt och kan behandla dem som hon skulle ha någon annan aktieandel på hennes konto. Hur fungerar begränsade aktiekurser. När en anställd beviljas ett begränsat aktiekurs måste arbetstagaren bestämma Om du vill acceptera eller neka bidraget Om arbetstagaren accepterar bidraget kan han vara skyldig att betala arbetsgivaren ett inköpspris för bidraget. Efter att ha accepterat bidrag och tillhandahåller betalning, om så är fallet, måste arbetstagaren vänta tills beviljningsvästarna Fastighetsperioder för Begränsad Aktiepriserna kan vara tidsbaserade en angiven period från tilldelningsdatum eller prestationsbaserad, ofta knuten till uppnåendet av företagsmål. När en avgiftskompensationsväst erhåller arbetstagaren aktierna i bolagets aktie eller kontanta motsvarighet beroende på bolaget S plan regler utan begränsning. Income Skattebehandling. Under normala federala inkomstskatteregler, beskattas en anställd som får ett begränsat aktieutmärkelse vid tidpunkten för beviljandet, förutsatt att ingen Val enligt avsnitt 83b har gjorts, såsom diskuteras nedan. Arbetstagaren beskattas i stället vid inlösen när restriktionerna upphör. Beloppet av inkomstskatt är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet av bidraget vid tidpunkten för intjänandet minus Belopp som betalats för bidraget, om det finns några. För bidrag som betalar i faktiska aktier börjar medarbetarens skatteståndsperiod vid tidpunkten för uppgörelsen och medarbetarens skattesats är lika med det belopp som betalats för aktien plus det belopp som ingår som Ordinarie ersättningsinkomst Vid senare försäljning av aktierna, förutsatt att arbetstagaren innehar aktierna som en kapital tillgång, skulle arbetstagaren redovisa vinstintäkter eller förlust om en sådan vinst skulle vara en kort eller långsiktig vinst beror på tiden Mellan början av innehavsperioden vid intjänandet och datumet för den efterföljande försäljningen. Konsultera din skatterådgivare angående inkomstskattkonsekvenserna för dig. Särskild skatt 83 b Val. Under avsnitt 83 b i Internal Revenue Code, Anställda kan ändra skattebehandlingen av deras begränsade aktieutmärkelser Anställda som väljer att göra specialskatten 83 b val väljer att inkludera marknadsmässiga marknadsvärden på aktierna vid tidpunkten för bidraget minus det belopp som betalats för aktierna om någon som en del av Deras inkomster utan hänsyn till begränsningarna De kommer att bli föremål för erforderlig beskattning vid tidpunkten för tilldelningen av aktier med begränsad aktiekapital Utöver den omedelbara inkomsterna kommer ett specialskatt 83 b val att få aktieinnehavsperioden att påbörjas omedelbart efter Tilldelningen beviljas. Med ett specialskatt 83 b val är anställda inte skattepliktiga när aktierna är oberoende av det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för uppgörelsen och de är inte föremål för ytterligare skatt tills aktierna säljs Efterföljande Vinst eller förlust av aktieinnehavet skulle vara realisationsvinster eller förluster förutsatt att aktieinnehavet hålls som en kapital tillgång. Om en anställd skulle lämna företaget före uppgörelsen, ville han Uld inte ha rätt till någon återbetalning av tidigare betalade skatter eller en skatteminskning i förhållande till det förlagade aktierna. Särskild skatt 83 b val måste lämnas in skriftligen till IRS senast 30 dagar efter dagen för beviljandet Dessutom måste arbetstagaren skicka en kopia av specialformuläret 83 b valformulär till sin arbetsgivare och inkludera en kopia vid inlämning av sin årliga inkomstskatt. Avgör om man ska göra en särskild skatt 83 b val. Varför göra en särskild skatt 83 B val är ett viktigt skatte - och finansiellt beslut och anställda uppmanas att samråda med sina skatterådgivare. Det finns flera potentiella fördelar med att göra en särskild skatt 83 b val. Fastställa kostnadsbasis nu Genom att betala skatt på bidraget nu, snarare än när Aktiekursen kommer att fastställas som kostnadsbasen för de aktier som beviljats ​​När aktierna är väsentliga kommer ingen skatt att betalas förrän aktierna säljs, oavsett hur mycket aktierna kan ha förändrats i value. Control Tidpunkten för framtida inkomstkännetecken Vinsten eller förlusten skulle endast erkännas när aktien faktiskt såldes och skulle inte utlösas genom bortfall av restriktioner vid upptagning. Kapitalvinstbehandling Om man antar att aktieinnehavet hålls som en kapital tillgång, skulle framtida vinster eller förluster Beskattas endast som realisationsvinster och skulle därför vara föremål för gynnsamma skattesatser för kapitalvinster. Det finns också flera potentiella nackdelar med att göra ett specialskatt 83 b val. Faldande aktiekurser Om aktiekursen minskade under intjänandeperioden Riskerar att mer skatter skulle betalas utifrån det verkliga marknadsvärdet på bidragsdatumet än vad som skulle ha betalats vid intjäning. Timning av skattebetalning Eftersom skatter betalas när tilldelningen beviljas måste du använda andra medel för att betala Skatteåtagandeskyldigheten Vid normal skattemässig behandling är du inte skyldig skatt till bidragsbonarna och du kan eventuellt använda några av de aktier som är placerade för att täcka din skattskyldighet. Om den begränsade aktiekursen förverkas, t. ex. genom att lämna bolaget före lagerväxterna, kan en förlust inte hävdas för skattemässiga ändamål med avseende på den begränsade aktiekursen. Dessutom är det ingen återbetalning på den skatt som betalas på den begränsade aktiekursen. Inbetalningsinkomst Skatt på begränsade aktiekurser. I enlighet med planreglerna bestämmer individer som väljer att inte göra en särskild skatt 83 b val två möjligheter att tillgodose sina skattemässiga källskulders förpliktelser genom att inneha nettoaktier eller betala kontant. Individer som väljer att dela aktier kommer att ha Lämpligt antal aktier kvarhållna vid uppgörelse för att täcka sin skattskyldighet. De kommer att erhålla antalet aktier som är placerade mindre än antalet skattemässiga aktier. Individer som väljer att betala kontant för att uppfylla sin skattskyldighet måste ha Lämplig mängd kontanter i deras konto på dagen för intjänandet Pengarna debiteras från deras konto vid inlösen och det kommer att vidarebefordras till deras företag Ny för rapportering och överlåtelse till lämpliga regleringsorgan De tar emot hela antalet aktier som innehas. Inkomstskatt Behandling. Restricted Stock Limited Stock Units. Restricted Stock Units Made Simple Del 1 Förstå centrala koncept. MyStockOptions Editorial Team. RSUs andel Många av samma problem som begränsat lager, men det finns skillnader mellan de två bidragstyperna, och det är viktigt att förstå de grundläggande förutsättningarna för RSU: er i sin egen rätt. Till skillnad från begränsat lager, med RSU, utdelas inga aktier till dig vid beviljande av dem Är inte utestående tills de släpps till dig. Till skillnad från mottagare av begränsat lager har innehavare av RSU inte aktieägare rösträtt och erhåller inte utdelning. Med de mest begränsade aktieandelarna sker leverans av aktier vid uppgörelse. För några år sedan när Företagen började utforska alternativ till aktieoptioner för sina breda bidrag av aktiekompensation, vilken typ av bidrag brukar bruidas i Företagskretsar var begränsat lager I själva verket föreslog många observatörer att begränsat lager skulle bli de nya aktieoptionerna. Medan begränsade aktier och RSUs är syskon skiljer sig de på några väsentliga sätt, så det är viktigt att förstå RSUs i sig. Var halvhögt Eftersom händelserna har utvecklats är det den oidentiska tvillingen av begränsade aktieobjekt eller RSU som har blivit det mest populära alternativet till aktieoptioner hos många företag. Du är mer benägna att få RSU än begränsade aktier. RSU delar många av Samma problem som begränsat lager så att de begränsade lageravsnitten på den här webbplatsen är värda att titta på även om du har RSU men det finns skillnader mellan de två bidragstyperna och det är viktigt att förstå de grundläggande förutsättningarna för RSUs i sig. För ytterligare Detaljer om RSU: er, vill du läsa del 2 i denna artikelserie, som täcker RSU-beskattning, och även vanliga frågor i avsnittet Begränsade beståndsdelar på andra ställen på denna w Ebsite. A Type Full-Value Grant. RSUs anses vara ett värdefullt aktiebidrag eftersom bidraget är värt det fulla värdet av aktierna vid tidpunkten för uppgörelsen. Till skillnad från aktieoptioner kan RSUs aldrig vara under vatten och kommer alltid att resultera I vissa intäkter för dig om inte aktiekursen sjunker till 0. Exempel Ditt företag ger dig 10 000 RSU På bolagsdagen när aktierna är levererade till dig är bolagets aktiekurs 22 per aktie. Således är bidragets värde 220 000 22 X 10 000 Om aktiekursen var 17 vid uppgörelse skulle bidraget vara värt 170 000. Det spelar ingen roll vad aktiekursen var på bidragsdatumet. Stödet pris vid uppgörelsen. Val av aktier vid inlösenleverans. 170 000 17 x 10 000.RSU: s begränsade lager Lite. Medan begränsat lager och RSU är syskon, skiljer sig de på några viktiga sätt som kan påverka din ekonomiska planering. Den bästa utgångspunkten är en kort översikt över begränsat lager och en jämförelse av skillnaderna. Aktier är ett bidrag av företagsaktier som görs direkt till dig Vanligtvis kan du dock inte sälja eller på annat sätt överföra aktierna förrän du har nöjda insättningsvillkor Så länge du fortsätter att arbeta hos ditt företag, förlorar du inte ditt bidrag, och det kommer Inte löpa ut De huvudsakliga egenskaperna hos bundna aktieinnehav är följande. Tilldelningen finns begränsade försäljningar och risken för förverkande tills du uppfyller uppnåelse av sysselsättningslängd eller prestationsmål, eller intäkterna accelererar vid händelse av en livshändelse, t. ex. funktionshinder eller Dödsfall eller företagshändelse vid fusion eller förvärv. Under den begränsade perioden, dvs. intjänandeperioden betalas utdelningar och bidragsinnehavare har rösträtt S, liksom aktieägare. Stor smak, men kan vara mindre fyllning. Även om intjäningsreglerna är desamma med begränsade aktier, är inget lager faktiskt utfärdat till dig när RSUs beviljas aktierna är inte utestående tills de släpps till dig. Detta Beror på att tekniskt sett är RSUs ett oförbundet löfte att utfärda ett visst antal aktier eller kontantbetalning vid en framtida tidpunkt när intäkterna har uppfyllts. Kort sagt, tills aktierna är utställda till dig vid uppgörelse, är beviljandet av RSUs bara En företagsbokföring post RSUs betalda i aktier som kallas aktierelaterade RSUs är mycket vanligare än kontantavräknade RSUs, som är föremål för besvärlig ansvarsredovisning. Innan aktierna emitteras till dig vid uppgörelse är tilldelningen av RSUs bara en bokföring . Till skillnad från mottagare av begränsade aktier har innehavare av RSU inte aktieägare rösträtt och får inte några utdelningar som bolaget kan betala till sina aktieägare. När ett företag betalar utdelningar på outs Kan de välja att också betala utdelningsekvivalenter på RSU Dessa kan uppskjutas eller uppkommit till ytterligare enheter och sedan avvecklas när enheten västar och aktier levereras. Alternativt kan företag betala utdelningsekvivalenter i kontanter eller vänta med att betala vid vinst Genom att använda pengarna för att täcka återhållsamhet, se FAQ på utdelningsekvivalenter med RSUs. Alert. Du måste känna till fyra nyckelfunktioner i dina RSU-bidrag. Vilka utlösningar intar t. ex. längden på framtida anställnings - eller prestationsmål och eventuella intjäningsplaner. Vad händer vid specifika händelser Till exempel arbetsförlust, pension, död. Vad händer vid eventuella fusioner eller förvärv. Hur skatteinnehåll hanteras diskuteras i del 2.Shares levereras vid Vesting. Med de mest begränsade aktierna, inklusive breda bidrag som gjorts enligt RSU-planer i Amazon, Microsoft , Och Intel, leverans av aktier sker vid upptagning I själva verket gör detta att RSUs är identiska med det normala tidsbegränsade bundna beståndet, fastän det som noterats ovan innan de förvärvar RSU: erna Är bara en obestämd bokföring post i stället för faktiskt utgivna aktier. Fortjäning kan ske i inkrement under intjänandeperiodens graderade vinst eller alla aktier kan levereras på en gång på ett enda intjäningsdatum. En skattemässig uppskjutningsfunktion som låter dig välja ett datum för delleverans eller företaget anger ett t. ex. pension. Detta skapar fler beslut för dig att göra och höjer skattekomplexiteter som förklaras i del 2 i denna artikelserie. Varför gör många företag Föredrager RSUs över begränsat lager. RSU kan föredras för begränsat lager av flera anledningar. Till dess att företag började använda begränsat lager och RSU för breda bidrag ofta i stället för eller i kombination med aktieoptioner, användes RSU mestadels internationellt för skattemässiga ändamål nu , Men företag brukar använda RSU: er i USA också. För företag kan RSU-enheter föredras för begränsat lager av flera anledningar som också kan överklagas Ng för dig Först, eftersom inga aktier är utfärdade fram till leveranstiden, eliminerar användningen av enbart bokföringsuppgift för enheterna administrativa kostnader i samband med innehav av förvaringsbevis, proxyröstning och avbokning av utestående aktier om anställning upphör före inlösen. För det andra, RSU eliminerar möjligheten att du eventuellt väljer att göra avsnitt 83 b valet för begränsat lager, vilket inte är tillgängligt för RSUs. Också beroende på strukturen i RSU-planen undviker företaget att betala kontantutdelning under intjänandeperioden se en relaterad FAQ. These främsta orsakerna till att använda RSUs ökar genom flera andra förmåner. En automatisk delning av innehav eller överlämnande av skatterna vid intjäning kan vara lättare eftersom inga aktier har utfärdats och det finns inga överföringsagent poster som ska ändras. Mer specialiserade RSU-planer kan Låta dig skjuta upp leverans av aktierna och därmed din vanliga inkomstskatt. Om bidraget har en avsättning som accelererar intjäning vid pensionering har du inget vanligt Inkomst när du blir berättigad att gå i pension, men fortsätt arbeta för detaljer, se en relaterad FAQ. RSUs kan vara lättare att använda när inlösen är prestationsbaserad, eftersom inga aktier behöver utfärdas med RSUs. Dessutom kan RSU: erna enkelt avbrytas om Ditt prestationsbaserade mål är inte uppfyllt. För utländska medarbetare hindrar RSU problem i länder där begränsat lager beskattas vid beviljande och beskattningen får inte skjutas upp till dess att det finns någon garanti. Se Global Tax Guide för skattebehandling av RSU i många olika länder. Precis som RSUs skiljer sig på några signifikanta sätt från begränsat lager, är beskattningen av de två likartade men har viktiga skillnader. Det är föremål för del 2 i denna artikelserie. Skriv ut den här artikeln. Dela den här artikeln.